每經(jīng)記者｜袁園    每經(jīng)編輯｜易啟江    

繼2月6日發(fā)布《普通型人身保險精算規(guī)定》之后，2月21日，銀保監(jiān)會人身險部再度發(fā)文規(guī)范精算相關(guān)問題，在官網(wǎng)正式發(fā)布《關(guān)于強化人身保險精算監(jiān)管有關(guān)事項的通知》（以下簡稱《通知》），進一步強化人身保險精算監(jiān)管，推動人身保險市場高質(zhì)量發(fā)展。

銀保監(jiān)會表示，《通知》進一步強化法定責(zé)任準備金監(jiān)管，充分體現(xiàn)審慎監(jiān)管的核心原則，有助于引導(dǎo)人身保險業(yè)強化風(fēng)險意識，守住不發(fā)生系統(tǒng)性風(fēng)險底線。長遠來看，《通知》明確釋放從嚴監(jiān)管的信號，體現(xiàn)“保險姓保”的導(dǎo)向，有利于人身保險業(yè)長期健康發(fā)展。

責(zé)任準備金覆蓋率掛鉤產(chǎn)品監(jiān)管措施

具體來看，《通知》進一步強化法定責(zé)任準備金監(jiān)管。以責(zé)任準備金覆蓋率為抓手，將其納入非現(xiàn)場監(jiān)測指標體系，并與產(chǎn)品監(jiān)管等監(jiān)管措施掛鉤。明確要求人身保險公司報送保險條款和保險費率審批或備案的，最近季度末責(zé)任準備金覆蓋率不得低于100%，切實發(fā)揮法定責(zé)任準備金在監(jiān)管體系中的作用。

據(jù)悉，責(zé)任準備金覆蓋率的分子是資產(chǎn)扣減其他負債后與費用調(diào)整項之和，分母是法定責(zé)任準備金，主要是用來衡量公司是否有足夠資產(chǎn)覆蓋法定責(zé)任準備金，既反映公司資產(chǎn)負債匹配水平，也體現(xiàn)公司應(yīng)對未來保險責(zé)任給付的能力。法定責(zé)任準備金評估對人身保險公司未來負債給付、利差損風(fēng)險防范等起著基礎(chǔ)性、決定性的作用，也間接影響著人身保險業(yè)的發(fā)展模式和市場秩序。

最新的責(zé)任準備金覆蓋率公式為“責(zé)任準備金覆蓋率＝（資產(chǎn)－其他負債＋費用調(diào)整項）÷責(zé)任準備金”。與銀保監(jiān)會于2018年印發(fā)的《關(guān)于印發(fā)人身保險公司<精算報告>編報規(guī)則的通知》中“責(zé)任準備金覆蓋率”的計算公式相比，增加了“費用調(diào)整項”。所謂費用調(diào)整項，指的是按不同加權(quán)系數(shù)計算的總費用加權(quán)之和，總費用包括業(yè)務(wù)及管理費、傭金及手續(xù)費。

事實上，為強化法定責(zé)任準備金監(jiān)管，2019年銀保監(jiān)會完善了人身保險業(yè)責(zé)任準備金評估利率形成機制，建立評估利率動態(tài)調(diào)整機制，并將普通型長期年金的評估利率水平由4.025%下調(diào)到3.5%。銀保監(jiān)會相關(guān)負責(zé)人表示，在此基礎(chǔ)上，引入責(zé)任準備金覆蓋率，并將責(zé)任準備金覆蓋率與產(chǎn)品監(jiān)管措施掛鉤，旨在進一步強化法定責(zé)任準備金監(jiān)管，牢牢守住行業(yè)風(fēng)險底線。

明確分紅險紅利分配比例

除了規(guī)范責(zé)任準備金監(jiān)管外，為更好引導(dǎo)客戶合理預(yù)期，防范銷售誤導(dǎo)和惡性競爭，《通知》還修訂完善了分紅險利益演示的方法，明確了演示利率上限，并將紅利分配比例統(tǒng)一為70%。

具體來看，保險公司用于分紅保險利益演示的紅利不得超過按以下公式計算的上限：（V₀ + P）×利差水平×紅利分配比例。其中，V₀指本保單年度期初紅利計算基礎(chǔ)對應(yīng)的準備金（不包括該時點的生存給付金金額）；P指按紅利計算基礎(chǔ)對應(yīng)的準備金評估基礎(chǔ)計算的本保單年度凈保費；紅利分配比例統(tǒng)一為70%。

分紅險紅利分配比例是指人身險公司確定的當(dāng)年度可分配盈余比例。近兩年，分紅險業(yè)務(wù)快速發(fā)展，分紅險分配不透明、夸大演示利益等問題有所抬頭。銀保監(jiān)會相關(guān)負責(zé)人表示，為進一步規(guī)范分紅險紅利分配演示機制，更好引導(dǎo)客戶合理預(yù)期，防范銷售誤導(dǎo)和惡性競爭，《通知》修訂完善了分紅保險利益演示的方法，明確了演示利率上限，并將紅利分配比例統(tǒng)一為70%，有利于防范行業(yè)利差損風(fēng)險，防止公司通過分紅演示進行惡性競爭。長遠來看，《通知》明確釋放從嚴監(jiān)管的信號，體現(xiàn)“保險姓保”的導(dǎo)向，有利于人身保險業(yè)長期健康發(fā)展。

完善非現(xiàn)場監(jiān)測機制

與此同時，非現(xiàn)場監(jiān)測機制也進一步得到完善。

據(jù)悉，銀保監(jiān)會2009年起建立了年度精算報告制度，并于2018年進行了修訂完善，進一步加大負債監(jiān)管力度，主要包括：優(yōu)化責(zé)任準備金評估的報告框架，建立負債與資產(chǎn)匹配報告制度，強化負債端現(xiàn)金流壓力測試制度。在此基礎(chǔ)上，補充建立了季度監(jiān)測機制，下發(fā)《關(guān)于做好人身保險業(yè)務(wù)有關(guān)數(shù)據(jù)報送工作的通知》（保監(jiān)人身保險〔2017〕263號），要求各公司按季度報送負債業(yè)務(wù)信息，全面了解公司現(xiàn)金流、內(nèi)含價值、新業(yè)務(wù)價值、業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、主要在售產(chǎn)品等情況。

而此次，《通知》又重點對季度監(jiān)測機制進行了完善，新增責(zé)任準備金覆蓋率、萬能險賬戶基本情況、投連險賬戶基本情況等，加大負債業(yè)務(wù)監(jiān)管力度，重點防范行業(yè)現(xiàn)金流和利差損風(fēng)險。

近年來，為推動人身保險進一步回歸保障本源，銀保監(jiān)會將持續(xù)強化精算制度建設(shè)作為人身保險費率政策改革的重要組成部分，通過建立非現(xiàn)場監(jiān)測機制，加大負債業(yè)務(wù)監(jiān)管力度，在防范行業(yè)風(fēng)險、推動行業(yè)持續(xù)健康發(fā)展上發(fā)揮了重要作用。不過，隨著人身保險業(yè)的快速發(fā)展，法定責(zé)任準備金監(jiān)管需要進一步強化、分紅險紅利分配和利益演示機制需要進一步規(guī)范、非現(xiàn)場監(jiān)測機制需要進一步健全等主要問題亟待解決。

銀保監(jiān)會相關(guān)負責(zé)人表示，這一系列調(diào)整有助于進一步強化人身保險精算監(jiān)管，更好保護保險消費者合法權(quán)益，推動人身保險市場高質(zhì)量發(fā)展，服務(wù)金融供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革。

封面圖片來源：攝圖網(wǎng)